一、小规模纳税人

1. 收入确认：
• 借：应收账款 500
• 贷：主营业务收入 485.44
• 贷：应交税费 - 应交增值税 14.56
2. 减免税处理：
• 借：应交税费 - 应交增值税 14.56
• 贷：营业外收入 14.56

二、一般纳税人

1. 收入确认：
• 借：应收账款 1060
• 贷：主营业务收入 1000
• 贷：应交税费 - 应交增值税 (销项税额) 60
2. 进项抵扣：
• 借：应交税费 - 应交增值税 (进项税额) 30
• 贷：应付账款 30

三、合规要点

1. 三流一致：资金流、发票流、服务流一致
2. 辅助核算：设置增值税明细科目
3. 纳税申报：按时完成增值税及附加税费申报